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妳知道嗎？女性成婚與否也影響減稅方式喔！若是單身女性，報稅以扶養親屬為減稅重點，一旦結婚以後，夫妻則依法需合併申報所得稅，但又依不同的婚姻狀態分為以下省稅方式：
| 類型
| 省稅小叮嚀
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| 單身
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親屬扶養扣除額：
1.年滿70歲者，每人可扣除11萬5500元。
2.未滿70歲者，每人可扣除7萬7000元。
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| 結婚第一年
| 可選擇單獨或合併申報：夫妻兩人所得相當，或兩人都是會計師、律師、醫生等執業者，無薪資名目的收入時，可選擇單獨申報。
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| 結婚第二年後
| 需合併申報所得稅，由薪水較低，或有高免稅額和扣除額的一方申報。
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| 分居
| 可於報稅單上註明分居中，以維護自身權益。
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| 離婚
| 離婚當年可選擇單獨或合併申報；所取得的贍養費依法不須課徵所得稅。 |
一般上班族的所得稅扣除額主要來自兩方面：公司津貼及加班費，只要善加運用，就可以爭取到不少扣抵額。若妳已經退休，卻又必須繳稅，扣抵額的計算也有特別規定，需仔細選擇對自己最有利的給付方式。
| 類型
| 省稅小叮嚀
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| 上班族
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薪資扣除額：
1.本薪以外之公司福利，可不列入員工薪資所得，如伙食、交通津貼等。
2.加班費免稅額： 個人單日平日工時連同正常工作時間12小時內，且合計每月不超過 46 小時之加班費可免稅；超過之部分併入薪資所得申報課稅；國定假日、例假日、特別休假日(如颱風假)的加班無時數限制，且支領之加班費全部免稅。
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| 退職族
| 非營利性質即免稅。
一次領取者及分期領取(97年適用)：
1.一次領取者：
． 一次領取總額在161,000元乘以退職服務年資之金額以下者，所得額為零。
． 超過 161,000元乘以退職服務年資之金額，未達 30 萬元乘以退職服務年資 之金額部分，以其半數為所得額。
． 超過 322,000元乘以退職服務年資之金額部分，全數為所得額。
2.分期領取者：
‧以全年領取總額，減除 697,000 元後之餘額為所得額。 | |
根據勞委會96年「勞工生活及就業狀況調查」，發現女性工作者的理財方式以「買保險」最多，其次是「定期存款」、「投資基金」、「投資股票」、「債券」、「購屋」等，以下說明這幾項熱門投資商品在申報綜所稅的注意事項。
| 類型
| 省稅小叮嚀
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| 保險
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購買人身保險每年有2.4萬的所得稅扣除額，買到保障也省下稅金。
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| 定存
| 只要到國稅局請領儲蓄免扣證，每年可享27萬的利息免稅額。
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| 基金
| 和定存共享27萬利息免稅額，超過者按6%~40%不等的所得稅率課稅。國內發行基金有分配股息時，須併入個人所得計算。
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| 股票
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1.收益免納所得稅，但交易損失亦無法扣抵。
2.出售未上市櫃公司股票，須將交易所得列入基本所得額。
3.年所得600萬以上者，買賣未上市櫃公司股票所得，須繳納20%的最低稅負所得稅；若遭受交易損失也可要求扣抵。
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| 債券
| 97年底購買公債、公司債、金融債券的利息所得，在取得時就要按10%稅率課稅，不併入所得稅。
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| 購屋
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1.房貸可扣抵稅額為30萬元，每戶以1屋為限。房屋需為本人、配偶或受扶養親屬所有，且該屋在課稅年度已辦妥戶籍登記。無出租、提供營業或執行業務之用，且已先扣除「儲蓄投資特別扣除額」。
2.賣屋損失可認定為交易損失並列除扣除，列報時附上買賣契約書、各項稅費與規費收據、收付款記錄證明即可。
3.賣屋獲利可先扣除必要的耗損費用後，併入個人綜所得申報，並依房屋所在地不同，課徵不同比例的所得額。
4.賣屋營利需另課營業稅。
5.租賃所得可先扣除必要的耗損費用後，併入個人綜所得申報，若無法列舉時，可參考財政部頒定的必要耗損及費用標準計算。 |
為了方便民眾繳納稅款，政府提供了現金、ATM轉帳、晶片金融卡、信用卡、支票五種繳稅方式。除了轉入指定金融帳戶免手續費以外，選對信用卡也可以創造財務的運用空間喔。
1. 注意帳單截止日：只要繳稅時使用的信用卡帳單截止日在所得稅規定的扣款日之前，就可以延遲一個月付卡費。
2. 銀行好康別錯過：許多銀行為鼓勵使用者利用信用卡繳稅，陸續推出手續費減免，或是現金回饋、紅利點數等優惠，您都可以善加利用，為自己爭取更多的利益。
許多婦女藉由從事直銷、自營網拍或是利用兼差接案開闢其他所得來源，可別以為這樣就不用納稅喔！財政部於民國94年制定「網路交易課徵營業稅及所得稅規範」，從事網路拍賣的收益，不但需列入所得稅，若被判定有營利事實，還需加徵營業稅。以下列舉兼職收入在所得稅方面的注意事項：
| 類型
| 省稅小叮嚀
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| 直銷
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| 營利所得免稅額
| 傳銷利潤，包括銷售商品或提供勞務予消費者之所得，免稅額為五萬元。 |
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| 網路拍賣
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| 非營利性質免稅
| 若拍賣物品為自用出清，且查無營利事實，則免徵所得稅。
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| 非經常性銷售6%
| 若拍賣行為為非經常性，即視為營利所得，可採銷售金額的6%計算。
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| 營利為目的者，依月銷售額分為三級課稅
| 1.未達6萬元者以總收入的6%計算所得稅。
2.6萬以上除所得稅外，尚需加徵營業稅及營利事業所得稅。
3.20萬元以上，少於3000萬元者，不需繳納綜所稅，但要繳營業稅及營利事業所得稅。 |
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| 兼差
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| 執行業務所得
| 不超過十八萬元，可享受全額免稅優惠。超過部份依性質不同，減除不同比率之成本費用後所剩餘額申報所得稅。 | |
如果妳是自行開業的創業女性，且店內具有銷售貨物及勞務及進口貨物的行為，月銷售額達6萬元以上，除了需繳納所得稅以外，還要定期申報營業稅喔！
| 類型
| 省稅小叮嚀
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| 免用統一發票
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以各管區核定之營業額的1%為營業稅，每3個月按期申報。
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| 使用統一發票
| 每2個月申報營業額的5%。
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| 不繳綜所稅
| 月銷售額達20萬元以上，3000萬元以下者。 |
除了所得稅、營業稅之外，一生中較常遇到的還有贈與稅及遺產稅，尤其是遺產稅採累進稅率，若不善加規劃，可能前人所留都會被政府課徵，處理時須多加留意。
| 類型
| 省稅小叮嚀
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| 贈與稅節稅
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1.夫妻相互贈與，每年可各別享有100萬免稅額。但若贈與財產未滿2年即不幸過世，該贈與之財產仍需併入遺產課稅。
2.父母贈與子女，每年有111萬之免稅額，可利用此額度為子女繳納人身保險費，取得免稅證明及資料流程證明，未來獲得的壽險滿期金或生存保險金則無須再課稅。
3.二等親以內的親屬間買賣財產以贈與論，但若能提出購買的確實證明，且支付價款非賣方借給買方則不需課徵贈與稅。
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| 遺產稅節稅
| 1.夫妻財產如採法定財產制，當被繼承人死亡時所遺留的財產較生存配偶為多時，生存配偶可主張行使剩餘財產差額分配請求權，以節省遺產稅賦。
2.適度繳納贈與稅，可減少遺產稅率。 |
由於遺產及贈與稅牽涉領域較為廣泛，需視個案實際情形而定，規劃上要更為小心，以免弄巧成拙。 |
無論是投資或是儲蓄，越早開始不但可以累積更多的資金，相對地也可以累積更多的經驗，建立自己專屬的投資方式。看了以上內容，妳是否對各項稅負有更進一步的瞭解認識呢？報稅乃年度大事之一，千萬不要覺得太過繁瑣而草草了事，別跟妳的荷包過不去喔！若需了解更多報稅相關常識，我的E政府推出了「憑證報稅，省時省力又輕鬆」專題，千萬不要錯過囉！ | | | | |
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vivi5100
no.18 空島@Most approaches the sky the caper
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